اتریش به عنوان یک کشور دارای سطح رفاه بالا برای شهروندان خود، دارای برنامههای مالیاتی مشخصی است. تمام شهروندان اتریشی ملزم به پرداخت مالیات از درآمد و عواید خود هستند. مالیات در اتریش شامل درآمد حاصل از سود، اشتغال، خوداشتغالی، قراردادهای اجاره، سود سهام و سرمایهگذاری است. کیفیت زندگی در اتریش بسیار تحت تأثیر میزان درآمد بوده و میزان مالیات در اتریش بسته به درآمد حتی میتواند تا 55 درصد افزایش یابد.
از طرفی دیگر اگر درآمد شما سالانه کمتر از 11،000 یورو باشد؛ طبق قوانین سیستم مالیاتی کشور اتریش، معاف از پرداخت مالیات خواهید بود. همچنین درآمد حاصل از فروش ملک در خارج از کشور در برخی موارد نیز ممکن است مشمول مالیات شود.
مالیات بر درآمد در اتریش
درآمدهای معرفی شده در زیر مشمول مالیات در اتریش میشوند.
- مالیات بر درآمد حاصل از کشاورزی
- مالیات بر درآمد حاصل از سرمایهگذاری
- افراد شاغل و استخدام شده
- افراد خود اشتغال
- مالیات بر درآمد حاصل از اجاره ملک
مالیات افراد شاغل در اتریش
اگر بهدنبال اخذ اقامت اتریش از روشهای مختلف بهویژه کاری هستید؛ اطلاع از نرخ مالیاتی که باید بپردازید بسیار مهم است. میزان مالیات در اتریش برای کارمندان، متناسب با حقوق ناخالص کسر میشود و مستقیماً توسط کارفرما به سیستم مالیاتی کشور اتریش پرداخت می شود.
افراد شاغل میتوانند برای پرداخت مالیات خود، با ارائه فرم مورد نیاز ارزیابی استخدام به مأمور اداره مالیات، برای برخی معافیتهای مجاز مانند: پرداختهای مرتبط با امور خیریه، سفر یا تأمین لباسهای فرم مورد نیاز برای کار، یا شرایط خاص شخصی اقدام کنند. این در حالیست که در برخی موارد، اگر اداره مالیات تشخیص دهد که شما بیش از حد پرداخت کردهاید، ممکن است بدون درخواست شما مبلغی را بابت بازپرداخت دریافت کنید.
بازنشستگانی که درآمد سالانه مشمول مالیات آنها بیش از 12،000 یورو باشد، مشمول مالیات هستند که مستقیماً توسط صندوق بیمه بازنشستگی کسر و پرداخت میشود.
مالیات افراد خوداشتغال در اتریش
اگر ویزای کار اتریش یا ویزای سرمایهگذاری را انتخاب کردهاید؛ قوانین مالیات در اتریش برای افراد خوداشتغال (از جمله مشاغل آزاد) و تجار بدین صورت است که خودشان مسئول پرداخت مستقیم مالیات بر درآمد هستند. نرخ مالیات در اتریش برای افراد خوداشتغال، به سود سالانه مشمول بستگی دارد. به یاد داشته باشید؛ سقف ورودی درآمد از طریق خوداشتغالی 11،000 یورو است.
اگر این مبلغ بیش از 11،000 یورو در سال باشد، درآمد حاصله مشمول پرداخت مالیات میشود. در هنگام شروع به کار خوداشتغالی، شما باید برای دریافت شماره شناسه مالیاتی درخواست دهید. سپس اظهارنامه مالیات بر درآمد را در سال بعد به سیستم مالیاتی کشور اتریش ارائه کنید.
اگر در اتریش شغل قبلی داشته باشید، همان شماره مالیاتی به بخش مربوطه در اداره مالیات منتقل میشود و دیگر نیازی به درخواست شناسه مالیاتی وجود ندارد.
نرخ مالیات در اتریش به شکلی است که اداره مالیات تصاعدی شش سطحی را اعمال میکند. این بدان معنی است که هر چه بیشتر درآمد داشته باشید، مالیات بیشتری میپردازید.
مالیات اجاره و خرید ملک در اتریش
نرخ مالیات خرید خانه در اتریش چیزی در حدود 3.5 درصد از قیمت کل خانه است. در صورت خرید خانه از بستگان، نرخ مالیات آن میتواند متفاوت باشد.
توجه داشته باشید نرخ مالیات در اتریش برای یک ملک که طی 10 سال از زمان خرید، برای کسب سود فروخته شود؛ حدود 50 درصد از سود است. فروشندگانی که بیش از 10 سال از این ملک به عنوان اقامتگاه اصلی استفاده کردهاند از پرداخت مالیات آن معاف هستند.

مالیات وسائل نقلیه در اتریش
در بسیاری از موارد، شما باید 20 درصد مالیات بر ارزش افزوده خودرو از قیمت موثر فاکتور و 93.80 یورو را بابت تمام عوارض مورد نیاز یک سال پرداخت کنید. به یاد داشته باشید که این ارقام ممکن است تغییر کنند، بنابراین از قبل بررسی کنید تا ببینید چه مقدار باید پرداخت کنید.
مالیات حیوانات خانگی در اتریش
میزان مالیات حیوانات خانگی در اتریش به شکلی است که برای مثال تا سه ماهگی باید سگ خود را ثبت نام کنید و مالیات سگ را بپردازید. مالیات سالانه سگ 72 یورو برای اولین سگ و 105 یورو برای هر سگ اضافی است.
مالیاتهای دیگر در اتریش
مالیات بر درآمد شرکتی
اشخاص حقوقی (به عنوان مثال شرکتها) هیچ مالیات بر درآمدی نمیپردازند، اما نرخ مالیات در اتریش برای شرکتها بر اساس سود سالانه تا 25% محاسبه میشود.
برای شرکتهای بدون سود، نرخ مالیات ثابت وجود دارد. اگر آنها پس از ژوئن 2013 تأسیس شوند، نرخ مالیات ثابت 500 یورو در سال برای پنج سال اول است و پس از آن 1000 یورو در سال برای پنج سال بعدی است. مالیات در اتریش برای عایدی سرمایه تا 27.5 درصد محاسبه میشود.
مالیات بر ارزش افزوده
این مالیات به عنوان مالیات غیرمستقیم بر خرید یک محصول یا خدمات توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می شود. نرخ مالیات در اتریش برای ارزش افزوده 10 تا 20 درصد است.
مالیات شهرداری
به شکلی است که مشاغل مختلف مالیات شهرداری را به شهرداری محل کسب و کار میپردازند.
مالیات نقل و انتقال املاک
قراردادهای مربوط به انتقال املاک در اتریش شامل مالیات بر نقل و انتقال املاک میشود.
مالیات بر ثروت
درحالیکه اکنون در سیستم مالیاتی کشور اتریش هیچ مالیات بر ثروت عمومی برای همه انواع داراییهای شخصی اخذ نمیشود؛ نوع خاصی از مالیات بر دارایی فقط بر املاک اتریش در حال حاضر توسط شهرداریهای اتریش اخذ میشود.
مبنای این مالیات بر املاک، ارزش مالیاتی ملک است که نرخ آن بسته به شهرداری مربوطه حداکثر 1% است.
مالیات ثبت خودرو
بر خودروهایی (یا موتورسیکلتهایی) اعمال میشود که هنوز در اتریش ثبت نشدهاند یا قرار است وارد شوند. میزان مالیات ثبت خودروها در اتریش برای به ترتیب تحت تأثیر قیمت خرید و ارزش بازار منصفانه خودرو است. نرخ مالیات بستگی به انتشار دی اکسید کربن نیز دارد. بنابراین خودروهای برقی به طور کامل از مالیات معاف هستند.
نگاهی کوتاه بر نرخ انواع مالیات در اتریش
در جدول زیر نگاهی گذرا بر انواع نرخ مالیات در اتریش خواهیم داشت.
نرخ مالیات% | نوع مالیات |
0 تا 55 | درآمد |
16 تا 20 | بیمه تامین اجتماعی |
25 | مالیات گروهی |
10 تا 20 | ارزشافزوده |
۲۵ درصد | شرکت |
میزان مالیات بر اساس میزان درآمد سالانه در اتریش
نرخ مالیات% | میزان درآمد |
0 | 11،000 یورو |
20 | 11،000 تا 18،000 یورو |
35 | 18،000 تا 31،000 یورو |
42 | 31،000 تا 60،000 یورو |
48 | 60،000 تا 90،000 یورو |
50 | 90،000 تا 1،000،000 یورو |
55 | 1،000،000 یورو و بیشتر |
زمان پرداخت مالیات در اتریش
اظهارنامه مالیات در اتریش را باید پس از پایان هر سال تقویمی به اداره مالیات ارائه کرد. اظهارنامه مالیاتی باید تا ۳۰ آوریل هر سال (فرم کاغذی) یا پایان ژوئن (تسلیم الکترونیکی) ارائه شود.
افراد دارای کار در اتریش که مالیات ماهانه از دستمزد آنها قبلاً کسر شده باشد، میتوانتد تا ۵ سال پس از پایان سال مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم شود.
جریمه عدم پرداخت مالیات در اتریش
اگر اظهارنامه مالیاتی بهموقع تسلیم نشود، سیستم مالیاتی کشور اتریش میتواند جریمه تأخیر در پرداخت مالیات را در نظر بگیرد. جریمه تأخیر در تسلیم پرونده به تشخیص اداره مالیاتی اتریش بستگی دارد.
- جریمه تاخیر تا 2 درصد مبلغ بدهی مالیاتی در هر ماه
- جریمه اضافی 10 درصد در صورت تاخیر بیش از 3 ماه
- جرایم سنگینتر در صورت تکرار تخلف
- محرومیت از معافیتها و امتیازات مالیاتی
- افزایش بازرسی های مالیاتی و بررسی دفاتر و اسناد
- توقیف حساب های بانکی و دارایی ها
- احضار و بازداشت مؤدی توسط مقامات
- ممنوع الخروج کردن مؤدیان متخلف
تمامی افراد در اتریش باید اطلاعات کامل مربوط به امور مالیاتی خود را بهطور صادقانه در اختیار اداره مالیات قرار دهند. اگر حقایق مالیاتی پنهان شود و منجر به کاهش مالیات شود، فرار مالیاتی شناخته میشود. فرار مالیاتی جریمه نقدی تا دو برابر تخفیف مالیاتی یا تا دو سال حبس را به همراه خواهد داشت. در صورت استفاده از اسناد جعلی، ممکن است حبس به ۱۰ سال افزایش یابد.
بدون دیدگاه